Gavebrev eller forskudd på arv: Komplett guide

Vurderer du å hjelpe barna med boligkjøp eller studier? Kanskje du ønsker å overføre hytta til neste generasjon allerede nå? Mange foreldre vil gjerne gi økonomisk støtte til barna sine, men ikke alle tenker på konsekvensene det kan få ved et senere arveoppgjør. Et gavebrev er dokumentet som sikrer at gaven blir behandlet slik du faktisk ønsker, enten det dreier seg om en ren gave eller forskudd på arv.

Hva er et gavebrev?

Et gavebrev er et juridisk dokument som bekrefter at en person har gitt en gave til en annen. Dokumentet fungerer som bevis på at verdiene faktisk ble overført vederlagsfritt og tydeligjør eventuelle betingelser knyttet til gaven. Arveloven stiller ingen formelle krav til hvordan et gyldig gavebrev skal se ut.

Det anbefales imidlertid sterkt å lage et tydelig og skriftelig dokument for å unngå misforståelser og tvister i ettertid. Du kan i prinsippet skrive gavebrevet på en serviett. Men da risikerer du at det blir vanskelig å bevise hva intensjonen faktisk var.

Gavebrev brukes i mange ulike situasjoner:

• Foreldre som hjelper barn inn på boligmarkedet
• Besteforeldre som ønsker å gi barnebarn en god økonomisk start
• Overføring av familiehytte til neste generasjon
• Gaver mellom søsken eller andre slektninger

Arveloven § 75 trådte i kraft 1. januar 2021 og endret spillereglene for hvordan gaver behandles i arvesammenheng. Tidligere kunne giver når som helst – til og med i et testament – bestemme at en gave skulle regnes som forskudd på arv. Nå må dette fastsettes som en betingelse allerede når gaven gis, og mottaker må være kjent med betingelsen.

Forskjell mellom gave og forskudd på arv

Mange blander sammen begrepene gave og forskudd på arv, men forskjellen har stor betydning for hvordan verdiene fordeles når du en dag faller fra. En ren gave holdes helt utenfor arveoppgjøret. Den tilhører mottakeren fullt og helt, og de andre arvingene har ingenting de skulle ha sagt. Forskudd på arv fungerer derimot som et slags lån fra mottakerens fremtidige arv. Beløpet skal trekkes fra (avkortes) når arven fordeles.

La oss si at du har tre barn og gir ett av dem 500 000 kr til boligkjøp. Hvis det er en ren gave, får dette barnet 500 000 kr ekstra sammenlignet med søsknene. Er det derimot forskudd på arv, skal beløpet trekkes fra dette barnets andel ved arveoppgjøret. Dermed får alle tre like mye totalt til slutt.

De praktiske konsekvensene av gave vs. forskudd på arv varierer:

• Gave uten avkorting gjør at mottaker beholder verdien i tillegg til sin fulle arveandel senere
• Forskudd på arv gjør at mottaker får tilsvarende mindre ved det endelige skiftet
• Manglende dokumentasjon kan føre til langvarige rettstvister mellom søsken
• Uklare intensjoner fører til at domstolene må tolke hva arvelater egentlig mente

Hovedregelen er at en gave ikke skal avkortes med mindre det er uttrykkelig satt som betingelse. Lovgiver anbefaler også at betingelsen er skriftlig og gjøres kjent for de øvrige arvingene. Et gavebrev der mottaker signerer på at vedkommende aksepterer vilkårene reduserer riskioen for uenighet senere.

Slik skriver du et gavebrev

Du trenger ikke være jurist for å skrive et gyldig gavebrev, men det finnes noen elementer som alltid bør være med. Dokumentet bør for eksempel inneholde hvem som er giver og mottaker, hva som gis, når gaven overføres og eventuelle betingelser knyttet til den. Gavebrevet blir juridisk bindende så snart begge parter har signert.

Det kreves verken vitner eller notarbekrefelse, imotsetning til for eksempel et gyldig testament. Men det betyr ikke at vitner er bortkastet – tvert imot kan det gi ekstra trygghet hvis noen skulle bestride gavebrevet senere. Vitnene bør i så fall være myndige personer som ikke er i nær familie med mottakeren.

Et gavebrev bør inneholde følgende punkter:

• Full identifikasjon av partene: navn, fødselsnummer og adresse for både giver og mottaker
• Detaljert beskrivelse av gaven: beløp, eiendomsnummer, bilregistrering eller annen presis identifikasjon
• Dato for når gaven overføres: viktig for verdsettelse og skattemessige forhold
• Tydelig angivelse av om gaven er forskudd på arv: må fremgå klart hvis avkorting er ønsket
• Eventuelle særeiebestemmelser: beskytter gaven mot deling ved samlivsbrudd
• Underskrift fra begge parter: dokumenterer at mottaker aksepterer vilkårene

Selv om du ønsker at gaven ikke skal være forskudd på arv, anbefaler vi at du likevel oppretter et gavebrev. Dokumentet beviser at overføringen var en gave og ikke et lån. Det kan være viktig både overfor skattemyndighetene og andre arvinger.

Gavebrev ned særeieklausul

Du kan som giver bestemme at gaven skal være mottakerens særeie. Denne bestemmelsen er gyldig, selv om mottakeren ikke oppretter noen ektepakt. Særeieklausulen må fremgå tydelig i gavebrevet på det tidspunktet gaven gis. Du kan ikke legge til denne bestemmelsen i ettertid. Konsekvensen av særeie er at gaven ikke skal deles med mottakerens ektefelle dersom de skulle gå fra hverandre.

La oss si at du gir datteren din familiehytta med pålegg om særeie. Hvis datteren senere skiller seg, kan ikke ektefellen kreve noen del av hyttens verdi. Særeie har også betydning hvis datteren din skulle falle fra før ektefellen.

Særeie påvirker flere forhold enn mange er klar over:

• Skilsmisse: ektefellen har ikke krav på noen del av særeiemidlene
• Uskifte: gjenlevende ektefelle kan ikke sitte i uskiftet bo med særeiemidler uten særskilt bestemmelse
• Arv til barnebarn: hvis mottaker dør først, går særeiemidlene direkte til arvingene
• Kreditorvern: særeie gir ikke beskyttelse mot mottakerens kreditorer

Du har mulighet til å åpne for uskifterett i gavebrevet hvis du ønsker det. Da kan datteren din i sitt testament selv bestemme om hytta skal kunne inngå i ektefellens uskiftebo eller ikke.

Les også

Vil du gi forskudd på arv? Da bør du først lese vår komplette guide

Verdsettelse og indeksregulering

Hvordan skal gavens verdi beregnes når arven fordeles – kanskje 10 eller 20 år etter at gaven ble gitt? Hovedregelen i arveloven er at avkortingsbeløpet settes til verdien gaven hadde da den ble gitt, men det kan føre til betydelig urettferdighet over tid. Én million kroner i 2025 vil ikke ha samme kjøpekraft i 2045, og en eiendom kan ha doblet seg i verdi på samme tid.

Ønsker du reell likebehandling mellom arvingene, bør gavebrevet inneholde en bestemmelse om hvordan verdien skal justeres. Du står fritt til å bestemme at gavens verdi skal indeksreguleres for prisvekst eller at markedsverdien på skiftetidspunktet skal legges til grunn.

Det finnes flere måter å håndtere verdiendring på:

• Konsumprisindeks: gir en nøytral justering basert på generell prisstigning
• Markedsverdi ved skifte: sikrer at mottaker ikke tjener på verdistigning, men kan slå uheldig ut ved verdifall
• Fast beløp: enklest å forholde seg til, men tar ikke hensyn til inflasjon
• Kombinasjonsløsninger: for eksempel indeksregulering med et tak på markedsverdi

Dersom gaven består av fast eiendom, anbefaler vi at du innhenter en profesjonell verdivurdering på gavetidspunktet. En verdivurdering kan spare arvingene for mye diskusjon når skiftet skal gjennomføres.

Gavebrev ved overføring av eiendom

Fast eiendom krever litt ekstra arbeid, sammenlignet med pengegaver. Du kan ikke bare opprette et gavebrev. Eiendommen må også tinglyses på ny eier for at mottakeren skal få rettsvern mot eventuelle kreditorer eller andre som måtte gjøre krav på eiendommen. Tinglysingen skjer hos Kartverket. Du må fylle ut et skjøte som sendes inn sammen med nødvendig dokumentasjon.

Det mange ikke er klar over er at dokumentavgift påløper når eiendommen overføres som gave. Avgiften er på 2,5 % av eiendommens markedsverdi på tinglysingstidspunktet og ikke av en eventuell kjøpesum. Dersom eiendommen er verdt 4 millioner kroner, så kommer dokumentavgiften på 100 000 kr. Det gjelder selv om mottakeren ikke betaler en krone for eiendommen.

Dokumentavgift kan unngås i enkelte situasjoner:

• Overføring mellom ektefeller: helt fritatt uavhengig av om eiendommen er felleseie eller særeie
• Arv av eiendom etter at begge foreldre er døde: arvinger slipper dokumentavgift ved tinglysing av sin arveandel
• Samboere ved samlivsbrudd: krever minst to års felles folkeregistrert adresse eller felles barn
• Overføring av felles bolig ved dødsfall: gjenlevende samboer kan være fritatt

Hvis foreldrene fortsatt lever og ønsker å overføre eiendommen til barna, må barna altså betale full dokumentavgift. Rent økonomisk kan det derfor lønne seg å vente med overføringen til begge foreldrene har falt fra. Men det finnes ofte andre hensyn som veier tyngre enn å spare penger på avgiften. I tillegg til dokumentavgiften kommer et tinglysingsgebyr på 585 kr per dokument.

Les også

Disse reglene i arveloven må du følge, enten det er arv eller gave

Gave til mindreårige

Gaver til barn og barnebarn er vanlig, men reglene er litt annerledes når mottakeren er under 18 år. Statsforvalteren forvalter som hovedregel verdier som tilhører mindreårige, og det kan begrense hvordan gaven kan brukes frem til barnet blir myndig. Du har imidlertid mulighet til å bestemme i gavebrevet at verdiene ikke skal forvaltes av Statsforvalteren.

Velger du alternativ forvaltning, må du angi hvem som skal forvalte gaven på barnets vegne. Det er vanligvis foreldrene eller en annen person som du stoler på. Denne bestemmelsen må fremgå tydelig av gavebrevet for at den skal være gyldig.

Du bør også vurdere følgende ved større gaver til mindreårige:

• Forvaltningsbestemmelse: Hvem skal disponere midlene frem til barnet er myndig?
• Utbetalingstidspunkt: Skal barnet få tilgang ved fylte 18 år, eller senere?
• Bruksbegrensninger: Kan midlene bare brukes til bestemte formål som utdanning?
• Særeiebestemmelse: Vil du beskytte gaven hvis barnet senere gifter seg?

Når barnet fyller 18 år, får vedkommende full råderett over gaven med mindre du har satt andre betingelser. Noen velger å utsette utbetalingen til barnet fyller 25 år, eller å knytte utbetalingen til bestemte hendelser som fullført utdanning.

Skatt og rapportering ved gaver

Norge har ikke arveavgift eller gaveskatt. Det ble fjernet i 2014. Det betyr at mottakeren ikke må betale skatt av selve gaven, uansett hvor stor den er. Du kan med andre ord gi barna dine flere millioner kroner, uten at noen av dere må betale en krone i skatt av selve overføringen.

Det finnes likevel en rapporteringsplikt som du må være klar over. Hvis du har mottatt gaver, arv eller forskudd på arv som til sammen utgjør 100 000 kr eller mer i løpet av et år, skal det opplyses i skattemeldingen. Rapporteringen er kun til informasjon. Du skal ikke betale skatt av beløpet.

Slik fungerer skattereglene for gaver:

• Rapporteringsplikt over 100 000 kr: skal oppgis under “Gave og arv” i skattemeldingen
• Avkastning er skattepliktig: renteinntekter eller leieinntekter fra gaven må beskattes
• Utinglyst eiendom: mottaker må selv føre opp både gaven og eiendommen i skattemeldingen

Selv om gaven er skattefri, overtar mottakeren giverens skattemessige inngangsverdi på eiendeler som aksjer eller eiendom. Det kan få betydning hvis mottakeren senere selger gaven med gevinst. Da beregnes gevinsten fra giverens opprinnelige kjøpesum.

Når bør du bruke advokat til gavebrevet?

Du kan fint skrive et enkelt gavebrev selv, men i mange situasjoner er det lurt å få juridisk bistand. Kostnadene for en arverettsadvokat er ofte små, sammenlignet med de potensielle konfliktene og utgiftene som kan oppstå hvis dokumentasjonen ikke holder mål. En erfaren arveadvokat ser problemstillinger du kanskje ikke tenker på og passer på at gavebrevet dekker alle relevante forhold.

Kompleksiteten øker betydelig når gaven involverer fast eiendom, når det er flere arvinger med ulike behov eller når det er snakk om store verdier. I slike tilfeller kan feil eller mangler i gavebrevet føre til langvarige rettstvister som koster langt mer enn advokatens honorar.

Du bør vurdere advokatbistand i følgende situasjoner:

• Overføring av fast eiendom: krever tinglysing, skjøte og vurdering av dokumentavgift
• Store verdier: jo høyere beløp, desto viktigere med vanntett dokumentasjon
• Kompliserte familieforhold: særkullsbarn, nye ektefeller eller uenighet mellom søsken
• Ønske om gave eller arv fra foreldre som særeie: sikrer at klausulen er gyldig utformet
• Usikkerhet rundt pliktdelsarv: beregn hvor mye du kan gi, uten å krenke andre arvingers rettigheter

En advokat kan også hjelpe deg med å se gavebrevet i sammenheng med testament og andre disposisjoner du har gjort eller planlegger å gjøre. Målet er å sikre at dine ønsker blir oppfylt, samtidig som arvelovens regler overholdes.

Slik sikrer du familien med et gjennomtenkt gavebrev

Arveloven fra 2021 stiller strengere krav til dokumentasjon enn tidligere, og et gavebrev er blitt viktigere enn noensinne for å unngå konflikter ved fremtidige arveoppgjør. Et godt utformet gavebrev gir trygghet for alle, enten du ønsker å gi barna en økonomisk håndsrekning nå eller overføre familiehytta til neste generasjon.

Vil du være sikker på at gavebrevet eller testamentet ditt holder juridisk mål og dekker alle relevante forhold? Fyll ut skjemaet på siden og få gratis og uforpliktende tilbud fra advokater som spesialiserer seg på arverett.