Skatt på forskudd på arv: Stor guide med regler

Vurderer du å gi barna dine en økonomisk håndsrekning mens du fortsatt lever? Eller har foreldrene dine snakket om å overføre verdier til deg som forskudd på arv? Da lurer du kanskje på hvilke skatteregler som gjelder – eller om det i det hele tatt er noen skatt på forskudd på arv i Norge. Den gode nyheten er at arveavgiften ble fjernet i 2014, så selve overføringen er skattefri. Men andre skatteregler kan likevel slå inn og påvirke både giver og mottaker.

Regler for skatt på forskudd på arv

Mange tror at fjerningen av arveavgiften betyr at alt er fritt frem. Sannheten er at skattemyndighetene fortsatt følger med på store verdioverføringer. Du kan bli møtt med både formuesskatt og gevinstskatt i etterkant. Forskudd på arv er en smart måte å hjelpe arvingene på, men det krever litt planlegging.

Her er noen situasjoner der skattereglene likevel kan påvirke deg:

• Formuen din overstiger fribeløpet: da utløses formuesskatt på hele nettoformuen
• Eiendommen du mottar selges videre: gevinstskatt kan bli aktuelt
• Arvelater sitter i uskiftet bo: egne regler og begrensninger gjelder

Vi skal gå gjennom alle de viktige reglene du trenger å kjenne til. Du får konkrete tips til hvordan du kan planlegge overføringen smart og når det kan være lurt å få hjelp fra en advokat. La oss begynne med forskjellene mellom gave og forskudd på arv.

Loven skiller mellom gave og forskudd på arv

Du bestemmer selv om en verdioverføring skal være en gave eller forskudd på arv. Men valget har stor betydning for det senere arveoppgjøret. En gave er noe du gir bort der og da, uten at det skal påvirke fordelingen når du en dag går bort.

Gaven er rett og slett en livsdisposisjon som ikke har noe med arveoppgjøret å gjøre. Du kan gi gaver til hvem du vil, og mottakeren trenger ikke å betale tilbake noe ved skifte av dødsboet. Forskudd på arv fungerer annerledes.

Du går da en del av den fremtidige arven til en arving mens du fortsatt lever. Beløpet skal trekkes fra arvingens lodd ved det endelige oppgjøret. Tanken er at alle arvingene til slutt skal komme ut med like mye. Forskuddet er altså ikke en gave i juridisk forstand, men en tidlig utbetaling av noe arvingen uansett ville fått.

• Dokumentasjon ved gave: et gavebrev sikrer at det ikke blir tvil om at verdien var ment som gave
• Dokumentasjon ved forskudd: et dokument som viser beløp, tidspunkt og at dette skal avkortes i arven
• Tidspunkt for verdivurdering: det verdien på overføringstidspunktet som gjelder ved forskudd på arv

Det er lurt å være tydelig på hva overføringen faktisk er for å unngå konflikter ved senere fordeling av arv mellom søsken. Arveloven sier at et beløp kun skal avkortes i arv hvis dette er sagt eller skrevet – eller hvis det er helt opplagt at giver mente det slik. Vi anbefaler alltid å få avgjørelsen ned skriftlig, enten det er snakk om gave eller forskudd.

Slik påvirker forskudd på arv både skatt og formue

Selv om du ikke betaler skatt på selve arveforskuddet, må du oppgi beløpet i skattemeldingen hvis verdien overstiger 100 000 kr. Det er ikke fordi pengene er skattepliktige, men fordi Skatteetaten vil ha en forklaring på hvorfor formuen din plutselig har vokst. Du kan bli bedt om dokumentasjon senere hvis du ikke melder fra, så det er like greit å gjøre det med en gang.

Formuesskatt beregnes på nettoformuen din per 31. desember hvert år. Bunnfradraget ligger på 1,9 millioner kroner for enslige og 3,8 millioner for ektefeller i 2026. Mottar du et stort arveforskudd, så kan det være nok til å dytte deg over grensen.

• Tidspunkt for overføring: giver kan spare formuesskatt ved å overføre verdier rett før årsskiftet
• Mottakers situasjon: barn har ofte lavere formue og betaler dermed mindre eller ingen formuesskatt
• Verdsettelse av eiendom: bolig verdsettes til 25 % av markedsverdi, noe som gir lavere formuesgrunnlag

Satsen for formuesskatt er 1 % på formue opp til 21,5 millioner kroner i 2026 og 1,1 % på beløp over dette. Men dette er ikke et stort problem for de fleste som mottar arveforskudd. Det er likevel verdt å ha formueskatt i bakhodet når dere planlegger overføringen. Snakk gjerne med en advokat eller rådgiver hvis det er snakk om store verdier.

Les også

Gavebrev eller forskudd på arv? Her er alt du må vite før du velger

Kontinuitetsprinsippet kan være en skjult skattefelle

Mange overser helt det som vi kaller for kontinuitetsprinsippet. Dette prinsippet ble innført samtidig som arveavgiften forsvant i 2014. Det kan faktisk føre til høyere skatt enn den gamle arveavgiften ville gitt. Kontinuitetsprinsippet betyr at du som mottaker overtar arvelaters skattemessige inngangsverdi på det du mottar. Inngangsverdien er det beløpet som brukes når man beregner gevinst eller tap ved et senere salg.

La oss ta et eksempel. Bestefaren din kjøpte en sekundærbolig for 1 million kroner i sin tid. Boligen er nå verdt 5 millioner. Før 2014 ville du som arving fått en ny inngangsverdi på 5 millioner. Nå overtar du bestefars inngangsverdi på 1 million. Selger du boligen for 5 millioner, sitter du igjen med en skattepliktig gevinst på 4 millioner kroner.

Disse situasjonene utløser vanligvis gevinstskatt ved senere salg:

• Sekundærboliger: utleieleiligheter og andre boliger som ikke var arvelaters primærbolig
• Fritidseiendommer der botidskravet ikke er oppfylt: arvelater må ha brukt hytta i minst 5 av de siste 8 årene
• Arv av aksjer og verdipapirer: her gjelder kontinuitetsprinsippet fullt ut uten unntak

Heldigvis finnes det et viktig unntak. Dersom arvelater selv kunne solgt eiendommen skattefritt, så kan du også gjøre det. Du kan for eksempel selge en primærbolig skattefritt, så lenge arvelater har bodd i minst ett av de to siste årene.

Slik fungerer botidskravene for skattefritt salg:

• Bolig: Du må ha eid eiendommen i minst ett år og bodd der i minst ett av de to siste årene
• Fritidseiendom: Du må ha eid i minst fem år og brukt den som fritidsbolig i minst fem av de siste åtte årene
• Arvet botid: Du kan legge til arvelaters eier- og botid til din egen

Det siste punktet er viktig å merke seg. Har foreldrene dine eid og brukt hytta i 4 år, trenger du bare å bruke den i 1 år til for å oppfylle femårskravet. Hvis du ønsker å selge eiendommen raskt etter overføringen, bør du sjekke om disse vilkårene er oppfylt først. Ellers kan gevinsten bli skattepliktig, og med dagens boligpriser kan det dreie seg om betydelige beløp.

Skatt på arveforskudd ved arv av eiendom

Fast eiendom er ofte den største verdien som overføres mellom generasjoner. En viktig forskjell mellom forskudd på arv og ordinær arv er dokumentavgiften. Du slipper du dokumentavgift din arveandel ved vanlig arv etter dødsfall. Men gir foreldrene deg eiendommen som forskudd på arv mens de lever, må du betale 2,5 % av markedsverdien i dokumentavgift ved tinglysing.

Hvis boligen er verdt 4 millioner kroner, så utgjør dokumentavgiften 100 000 kr. Mange glemmer å ta denne kostnaden med i regnestykket. Samtidig kan det være gode grunner til å overføre eiendommen tidlig likevel, for eksempel hvis du ønsker å sikre at ett av barna får overta barndomshjemmet.

Les også

Vil du gi forskudd på arv? Se vår komplette guide med alle regler

Pliktdelsarv og begrensninger for forskudd

Du kan ikke gi bort ubegrenset med verdier som forskudd på arv hvis du har livsarvinger. Arveloven sikrer nemlig barna dine rett til å arve en viss del av det du etterlater deg. Pliktdelsarven utgjør to tredjedeler av formuen din og skal fordeles likt mellom livsarvingene. Men det et tak på hvor mye hvert barn kan kreve. Du kan begrense pliktdelsarven til 15 G per barn ved å skrive et testament. 15G tilsvarer omtrent 1,95 millioner kroner med dagens grunnbeløp.

La oss si at du har tre barn og en formue på 6 millioner kroner. Pliktdelsarven er da 4 millioner, fordelt likt mellom barna. Hvert barn har krav på omtrent 1,33 millioner i pliktdelsarv. Gir du ett av barna en hytte verdt 3 millioner som forskudd, har dette barnet fått mer enn sin andel av pliktdelen. Forskuddet avkortes ved arveoppgjøret, og barnet som fikk hytta må kanskje løse ut de andre.

Du må være spesielt oppmerksom på følgende:

• Verdivurdering: Få en takst på eiendommer og verdifulle gjenstander på overføringstidspunktet
• Inflasjonsjustering: Arveloven krever ikke dette automatisk, men det kan avtales i et dokument
• Tilbakebetaling: Har arvingen fått mer enn sin lodd, kan det hende at det overskytende må betales tilbake til boet

Mange familiekonflikter oppstår fordi én arving har fått verdier de andre ikke visste om. Vi anbefaler at alle arvingene informeres om forskudd på arv, selv om det ikke er et juridisk krav. Da unngår du at det som var ment som en hjelp ender opp med å splitte familien.

Når bør du snakke med en advokat om skatt på forskudd på arv?

Noen situasjoner er enkle å håndtere på egen hånd, mens andre krever juridisk kompetanse. Skal du overføre kontanter til barna som hjelp til boligkjøp, trenger du ikke nødvendigvis advokat. Et enkelt dokument kan være nok. Men profesjonell hjelp er ofte en god investering hvis det er snakk om fast eiendom, næringsvirksomhet eller kompliserte familieforhold.

En advokat kan hjelpe deg med å strukturere overføringen på en måte som minimerer skatt og avgifter. Vedkommende kan også sørge for at dokumentasjonen er juridisk holdbar og at alle formelle krav er oppfylt. Kostnadene til advokat er ofte små sammenlignet med verdiene som overføres – og sammenlignet med hva en konflikt kan koste.

Du bør vurdere advokatbistand i følgende situasjoner:

• Overføring av fast eiendom for å sikre riktig håndtering av dokumentavgift og skatteposisjoner
• Flere arvinger for å dokumentere arvefordelingen og unngå fremtidige konflikter
• Store verdier for å optimalisere skattemessige konsekvenser

En advokat innen arverett kan også gi deg råd om testament og fremtidsfullmakt. Disse dokumentene henger ofte sammen med planlegging av forskudd på arv. Har du først bestemt deg for å ordne opp i arvespørsmål, kan det være lurt å ta hele pakken samtidig.

Konklusjon: Slik unngår du skatt på forskudd på arv

Du har nå fått en grundig gjennomgang av reglene for skatt på forskudd på arv. Selve overføringen er skattefri siden arveavgiften forsvant i 2014, men formuesskatt kan utløses hvis mottakers nettoformue overstiger fribeløpet. Kontinuitetsprinsippet er kanskje et viktigste – det kan føre til betydelig gevinstskatt ved senere salg av eiendom eller aksjer.

Et tydelig dokument som viser hva som er overført, når og på hvilke vilkår, beskytter mot både familiekonflikter og spørsmål fra skattemyndighetene. Du bør også innhente en verdivurdering av eiendom på overføringstidspunktet. Så lenge du tar disse grepene, legger du til rette for en ryddig prosess for alle involverte.

God planlegging kan spare familien for både penger og bekymringer. Hvis du er usikker på hvordan du skal gå frem, finnes det dyktige advokater som kan veilede deg gjennom prosessen. Fyll ut skjemaet på siden for å få gratis og uforpliktende tilbud fra advokater innen arverett. Deretter kan du sammenligne og finne den rådgiveren som passer best for din situasjon. Tjensten er gratis og uforpliktende.